МДК Технология проведения бухгалтерских расчетов

Е.Г. Соколова

Преподаватель экономических дисциплин

ГБПОУ Чебаркульский профессиональный техникум

- группа 28

Тема урока: учет движения, хранения денежных средств в кассе.

Тип урока: формирование умений и навыков.

Цели

урока: Закрепление теоретических знаний и формирование умений и

навыков

по

оформлению

первичных

документов

кассовых

операций;

бухгалтерской обработке отчетов кассира; ведение учетных регистров.

Развивающая цель – развитие умений, правильно обобщать, анализировать и

делать выводы.

Воспитывающая цель

– воспитание чувства ответственности за порученное

дело,

умение

работать

в

коллективе,

исполнительности,

аккуратности,

добросовестности.

Метод проведения: Практическое занятие.

Время проведения: 2 часа.

Оборудование:

Первичные документы: приходные и расходные кассовые ордера; платежные

поручения;

кассовая

книга;

журнал

регистрации

приходных

и

расходных

кассовых ордеров; акт инвентаризации кассы.

Учетные регистры: журнал-ордер № 1; ведомость № 2.

Нормативные документы по бухгалтерскому учету.

Набор карточек-заданий по каждой бухгалтерии, тесты.

Калькулятор.

ПЛАН УРОКА

I.

Организационная часть:

1.

Сообщение целей урока.

2.

Постановка задач перед студентами.

3.

Сообщение критериев оценки знаний и умений.

II.

Проверка знаний методом тестирования.

ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет кассовых операций»

На предприятии организована касса в соответствии с «Порядком ведения

кассовых

операций

в

РФ».

Выберите

правильные

ответы

на

вопросы,

предложенные ниже:

1.

Касса должна находиться:

1) в отдельном помещении;

2) в помещении бухгалтерии;

3) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

2.

Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

1) за отдельными столами в помещении кассы;

2) через специальное окно;

3) раскладываться в специальные абонентные ящики.

3.

Окна в помещении кассы должны быть:

1) заклеены;

2) оборудованы решетками;

3) чисто вымыты.

4.

Двери в помещении кассы должны быть:

1) оборудованы специальными замками;

2) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

3) дубовыми;

4) металлическими.

5.

Деньги в кассе должны храниться:

1) в закрытом на ключ столе кассира;

2) в сейфе;

3) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

6.

Ключи от сейфа должны находиться:

1) у главного бухгалтера;

2) у кассира;

3) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;

4) у финансового менеджера.

7.

С кассиром должен быть заключен:

1) договор поручения;

2) договор хранения;

3) договор о материальной ответственности;

4) договор подряда.

8.

Ежедневный остаток наличных денег в кассе предприятия:

1) ограничен;

2) не ограничен.

9.

Лимит остатка кассы устанавливает:

1) главный бухгалтер;

2) руководитель предприятия;

3) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

4) управляющий банком;

5) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

10.Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:

1) болезни кассира;

2) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;

3) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;

4) при получении выручки от реализации продукции наличными;

5) при получении разрешения от обслуживающего банка;

6) лимит превышен быть не может.

11.Сверхлимитные средства при выдаче зарплаты хранятся в течение:

1) одного рабочего дня;

2)

срока,

установленного

обслуживающим

банком

по

согласованию

с

руководителем;

3) трех рабочих дней;

4) недели.

12.Оформление

кассовых

операций

производится

следующими

документами:

1) приходный кассовый ордер;

2) накладная;

3) расходный кассовый ордер;

4) акт приемки.

13.Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

1) в течение 3-х рабочих дней, включая день составления;

2)

в

течение

срока,

установленного

руководителем

по

согласованию

с

обслуживающим банком;

3) только в день составления;

14.Кассовые ордера могут составляться:

1) простым карандашом от руки;

2) на пишущей машинке;

3) от руки шариковой ручкой;

4) на принтере.

15.Исправления в кассовой книге производится путем:

1) подчистки бритвой;

2) заклеивания;

3) корректурным способом за подписью кассира;

4) лист с ошибкой уничтожается;

5) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой «лист испорчен», правильные

записи производятся на следующем листе.

16.Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

1) кассира;

2) бухгалтера расчетного отдела;

3) руководителя;

4) главного бухгалтера.

17.Инвентаризация кассы проводится:

1) по распоряжению обслуживающего банка;

2) по приказу руководителя предприятия;

3) по указанию главного бухгалтера;

4) по распоряжению начальника финансового отдела.

18.Сроки проведения инвентаризации в кассе:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально;

3) перед составлением годового отчета;

4) по мере необходимости.

19.Инвентаризация кассы проводится:

1) руководителем предприятия;

2) комиссией обслуживающего банка;

3) главным бухгалтером;

4) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

20.Излишки

наличных

денег

в

кассе,

выявленные

при

инвентаризации,

списываются на:

1) финансовый результат (счет 91);

2) затраты на производство (счет 20);

3) виновных лиц (счет 73);

4) добавочный капитал (счет 83).

III.

Анализ работы группы.

IV.

Выполнение практической работы согласно заданиям.

Денежные

средства

–

это

финансовые

ресурсы

организации,

самые

высоколиквидные

активы,

способные

обеспечить

выполнение

обязательств

любого вида. И понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения

задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

На

сегодняшнем

уроке

вы

должны

показать

свои

знания,

умения

и

навыки по этой теме.

Задание 1:Определить содержание операций по приведенным бухгалтерским

проводкам, определить и заполнить документ, на основании которого сделана

запись.

1)Дт 50 Кт 90

2) Дт 50 Кт 51

3) Дт 50 Кт 71

4) Дт 70 Кт 50

5) Дт 50 Кт 73

6) Дт 68 Кт 51

7) Дт 51 Кт 62

8) Дт -51 Кт-76

9) Дт-69 К-51

10)Дт-55 Кт-51

Задание 2: Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям.

1)

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

2)

Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации кассы

3)

Выданы алименты из кассы предприятия

4)

Выданы

денежные

средства

из

кассы

в

подотчет

на

хозяйственные

расходы

5)

Сдана депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет

6)

Оприходованы излишки в кассу выявленные при инвентаризации кассы

7)

Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателя за проданную

ему готовую продукцию

8)

Перечислена задолженность с расчетного счета по страховым платежам в

Пенсионный фонд

9)

Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов

10)

Зачислены

денежных

средства

на

расчетный

счет

в

счет

целевого

финансирования

Задание 3.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При

приеме

на

работу

с

кассиром

заключен

договор

о

полной

материальной

ответственности.

Бухгалтер-кассир:

1.

Оформляет

журнал

регистрации

приходных

и

расходных

кассовых

ордеров.

2.

Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и

ведомость № 2.

Со

стороны

администрации

соблюдаются

условия

по

сохранности

денежных средств в кассе.

Помещение

кассы

изолировано,

имеется

запор

изнутри,

несгораемый

шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в

сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит

кассы установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию

денег

оформляются

документами

установленной

формы.

Кассовый

отчет

сдается ежедневно.

Задание

1.

Оформить

операции

по

кассе

первичными

документами и зарегистрировать их в журнале

регистрации приходных и расходных кассовых

ордеров.

ОАО «1»

Операции по кассе за 04 октября

Остаток в кассе на 04.10. – 2600 руб.

Приходный кассовый ордер № 235

- с расчетного счета по денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи

заработной платы – 285000 руб. и командировочных расходов в сумме 6000 руб.

Расходный кассовый ордер 191

- выдано в подотчет менеджеру предприятия Иванову М.А.на

командировочные расходы – 6000 руб. на основании приказа №124 от

04.10.2010 г.

Приходный кассовый ордер №236

- возвращен остаток подотчетных сумм Петровым П.Н. – 340 руб.согласно

авансового отчета №18

Расходный кассовый ордер № 192

- по платежной ведомости № 9 выдана заработная плата в сумме 277000 руб.

ОАО «2»

Остаток в кассе на 04.10. – 1000 руб.

Приходный кассовый ордер № 150.

-

получены по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120000

руб.,

на

выдачу

командировочных

расходов

–

6000

руб.,

на

жилищное

строительство - 70000 руб.

Приходный кассовый ордер № 151.

-

получено от Салыева А.М. возврат подотчетных сумм – 120 руб.согласно

авансового отчета №45

Расходный кассовый ордер № 110.

-

выдана

по

платежной

ведомости

№

10

заработная

плата

рабочим

за

сентябрь – 115000 руб.

Расходный кассовый ордер № 111.

-

выдано

Соловцу

С.

ссуда

на

индивидуальное

жилищное

строительство

–

70000руб. согласно заключенного договора №88 от 01.10.2014 г.

ХОД УРОКА

Этап урока

Деятельность преподавателя

Деятельность

обучающихся

Приме

рное

время,

мин

Организационны

й момент

Сообщение целей урока.

Постановка задач перед

студентами.

Сообщение критериев оценки

знаний и умений.

Сообщает тему и цели урока.

Объясняется оценка деятельности

студентов

Слушают объяснения

преподавателя.

10

Проверка знаний

методом

тестирования

Тест по теме: «Учет кассовых

операций»

Выдает тест, затем ключ к тесту

для самопроверки

Выполняют тест

Сверяют свои ответы

20

Анализ работы

группы

Анализ результатов тестирования

Преподаватель освящает

вопросы, возникшие по

результатам тестирования

Оценивают свою

работу

10

Выполнение

практической

работы согласно

заданию 1

Определение содержания

операций по приведенным

бухгалтерским проводкам,

определение и заполнение

документов, на основании

которых сделана запись.

Преподаватель раздает карточки с

заданием 1, объясняет задание

проверку делает с помощью

ответов

Определяют

содержание операции,

а затем

самостоятельно

выполняют

поставленные задачи

Внимательно следят

за решением задач.

Отвечают на вопросы

преподавателя.

15

Выполнение

практической

работы согласно

заданию 2

Составление бухгалтерских

проводок по хозяйственным

операциям.

Преподаватель раздает карточки с

заданием 2, объясняет задание

проверку делает с помощью

ответов

Составляют

бухгалтерские

проводки по

хозяйственным

операциям, отвечают

на вопросы

преподавателя.

15

Выполнение

практической

работы согласно

заданию 3

Оформление операций по кассе

первичными документами и

регистрация их в журнале

регистрации приходных и

расходных кассовых ордеров.

Преподаватель раздает карточки с

заданием 3, задания выдаются в

соответствии с вариантом:

вариант 1 – ОАО «1», вариант 2 –

ОАО «2», объясняет задание,

проверку делает с помощью

ответов

Оформляют операции

по кассе первичными

документами и

регистрируют их в

журнале регистрации

приходных и

расходных кассовых

ордеров.

Отвечают на вопросы

преподавателя, сдают

тетради для

практических работ

на проверку.

15

Подведение

итогов, выдача

домашнего

задания

Объявляет оценки за урок,

озвучивает домашнее задание

Слушают

преподавателя,

записывают домашнее

задание, анализируют

свои достижения

5

Задание на дом

Ответить на вопросы:

1.

Каким документом установлен порядок хранения, расходования и учета

денежных средств в кассе?

2.

Кто устанавливает для предприятия лимит денежных средств в кассе?

3.

В каких случаях допускается превышение лимита денежных средств в кассе

и на какой период времени?

4.

Какие первичные документы служат основанием для отражения в учете

кассовых операций?

5.

Какими первичными документами оформляется выплата наличных денег из

кассы организации?

6.

Для какой цели составляется журнал регистрации приходных и расходных

кассовых ордеров?

7.

Можно ли делать исправления в первичных кассовых документах? А в

кассовой книге?

8.

Для чего заключается договор о полной материальной ответственности? С

кем?

9.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на кого? (гл.

бух)

10. Что является основанием для заполнения кассовой книги?