МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ГБПОУ КК ЛТК
ТЕСТЫ ПО

МДК 03.01ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И

ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
для проведения текущего контроля для группы ЭЗ15 специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
ВАРИАНТ № 1
Приложение 1.
ВАРИАНТ № 2
Приложение 2.
ВАРИАНТ № 3
Приложение 3.
ВАРИАНТ № 4
Приложение 4. Критерии оценок: 5 (Отлично) – 26-30 правильных ответов (90-100 %). 4 (Хорошо) - 20-25 правильных ответов (70-80 %). 3 (Удовлетворительно) - 15-19 правильных ответов (50-60 %). 2 (Неудовлетворительно) - менее 14 правильных ответов (менее 50 %). Составил преподаватель _____________ И. А. Нор
Приложение 1 ВАРИАНТ 1
№ Вопросы Варианты ответов 1 Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: 1 НК РФ 2 НК РФ и федеральных законов 3 НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно- правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ 2 Налог считается установленным: 1 лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога 2 с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге 3 с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ 3 Налоговыми резидентами РФ являются физические лица: 1 находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году 2 фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев 3 получающие доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев 4 фактически находящиеся в РФ 4 В бюджет перечисляется сумма НДС, рассчитанная: 1 по операциям приобретения 2 операциям реализации 3 как разница НДС от операций реализации и приобретения 5 Начислен НДС по реализованной продукции: 1 Д 91-К 68 2 Д 68- К 90 3 Д 90-3 К 68 6 Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка: 1 6% 2 15% 3 20% 7 Налог на имущество организаций устанавливается: 1 НК РФ 2 законами субъектов РФ 3 НК РФ и законами субъектов РФ 8 Начислен транспортный налог 1 Д 91-К 68 2 Д 99-К 68 3 Д 68-К 91 9 Какой период признается налоговым для земельного налога: 1 календарный год 2 квартал 3 месяц 10 Начислены страховые взносы от зарплаты работников основного производства: 1 Д 23-К 69 2 Д 20-К 69 3 Д 20-К 68 11 К федеральным налогам относится налог (допускаются несколько ответов): 1 на добавленную стоимость 2 земельный 3 на имущество 12 Налоговая база — это: 1 предмет, подлежащий налогообложению 2 стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения 3 период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог 13 Перечислению в бюджет подлежит: 1 разница между полученным и уплаченным НДС 2 сумма НДС, полученная от покупателей
3 сумма НДС в стоимости приобретенных товаров 14 В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: 1 только линейным 2 только нелинейным 3 линейным либо нелинейным по выбору организации 15 Налоговая ставка в размере 30% установлена в отношении следующих доходов: 1 получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ 2 получаемых в натуральном выражении 3 рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. 16 Переход организации на уплату ЕНВД происходит: 1 на добровольной основе 2 в обязательном порядке 3 по решению органов региональной власти 17 При расчете налога на имущество основные средства определяются: 1 по рыночной стоимости 2 остаточной стоимости 3 первоначальной стоимости. 18 Налог на имущество организаций зачисляется: 1 в федеральный и региональный бюджеты 2 только в региональный бюджет 3 региональный и местный бюджеты 19 В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога: 1 налог за этот год не выплачивается 2 налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период 3 налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период и с применением штрафных санкций 20 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды: 1 Д 51-К 69 2 Д 68- К 51 3 Д 69-К 51 21 Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов: 1 контрольной 2 регулирующей 3 фискальной 22 Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право: 1 устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации 2 устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации 3 устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу 23 Перечислен в бюджет НДФЛ: 1 Д 51-К 68 2 Д 68-К 51 3 Д 51-К 69 24 Только юридические лица выплачивают: 1 транспортный налог 2 земельный налог 3 налог на прибыль 25 Начислен НДС по приобретенным ценностям: 1 Д 10- К 19 2 Д 19-К60 3 Д 19-К68 26 Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется: 1 самим налогоплательщиком 2 субъектом РФ 3 налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика 27 Перечислен в бюджет транспортный налог: 1 Д 68-К 51 2 Д 51-К 68 3 Д 51- К 69
28 Налоговая база по транспортному налогу определяется: 1 в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах 2 в лошадиных силах и единицах транспортных средств 3 в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах 29 Если имущество физического лица не эксплуатируется, то ставка налога на имущество: 1 устанавливается в двукратном размере 2 не увеличивается, но применяются штрафные санкции 3 не изменяется 30 Начислены страховые взносы от зарплаты работников вспомогательного производства: 1 Д20-К 69 2 Д 25-К 69 3 Д23-К69 Приложение 2 ВАРИАНТ 2
№ Вопросы Варианты ответов 1 Росту экономического развития способствует функция налогового регулирования: 1 стимулирующая 2 сдерживающая 3 социальная 2 Что понимается под налогом? 1 обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований 2 обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). 3 Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до: 1 18 лет 2 24 лет 3 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. 4 На сколько лет можно перенести убыток? 1 Пять 2 Три 3 Десять 5 Перечислен НДС в бюджет: 1 Д 68-К51 2 Д62-К90 3 Д 68- К 19 6 В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере: 1 15% 2 6% 3 24% 7 Налоговым периодом по транспортному налогу признается: 1 месяц 2 квартал 3 календарный год 8 Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются: 1 основные средства 2 земельные участки 3 оборотные средства 9 Плательщиками земельного налога являются: 1 организации, обладающие земельными участками на праве собственности 2 организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения 3 физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. 10 1 Д 20-К 69
Начислены страховые взносы от зарплаты обслуживающего персонала цеха: 2 Д 25-К 69 3 Д 69-К 25. 11 Для количественного отражения налоговых поступлений предназначена функция налогов: 1 фискальная 2 регулирующая 3 контрольная 12 Налогоплательщики обязаны: 1 вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах 2 приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам; 3 производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа 13 Начислен НДФЛ: 1 Д 68-К 70 2 Д20-К68 3 Д 70-К 68 14 Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются: 1 физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации 2 физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации; 3 физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 15 Социальные налоговые вычеты предоставляются: 1 по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган; 2 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами; 3 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы 16 Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается: 1 календарный год 2 квартал 3 месяц 17 Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется: 1 как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах 2 как мощность двигателя в кубических сантиметрах 3 в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств 18 Ставка налога на имущество: 1 1,2% 2 2,2% 3 3% 19 Налоговой базой по земельному налогу является: 1 площадь земельных участков 2 рыночная стоимость земельных участков 3 кадастровая стоимость земельных участков 20 Начислены страховые взносы от зарплаты управленческого персонала: 1 Д 26-К 69 2 Д 69-К 26 3 Д 20-К 69 21 Дефицит бюджета свидетельствует о снижении: 1 социальной функции 2 регулирующей функции 3 фискальной функции 22 1 налоговая льгота
Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога: 2 налоговый период 3 налоговая база 23 Источником уплаты НДС является: 1 прибыль, полученная в составе выручки от реализации 2 выручка от реализации продукции, работ, услуг 3 себестоимость реализованной продукции 24 Увеличивает цену товаров: 1 налог на имущество организации 2 налог на прибыль 3 НДС 25 НДС облагаются обороты по: 1 реализации продукции, услуг 2 реализации имущества путем конфискации от лица государства 3 передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер 26 Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется в размере: 1 1% налоговой базы 2 5% налоговой базы 3 100 минимальных месячных размеров оплаты труда 27 Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть: 1 уменьшены не более чем в 5 раз 2 увеличены не более чем в 3 раза 3 увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз 28 Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2 полугодие, 9 месяцев 3 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. 29 Начислен земельный налог: 1 Д 68-К 26 2 Д 26-К 68 3 Д 26-К 69 30 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды: 1 Д 51-К 69 2 Д 68- К 51 3 Д 69-К 51 Приложение 3
ВАРИАНТ 3
№ Вопросы Варианты ответов 1 К федеральным налогам относится: 1 на имущество физических лиц 2 на добавленную стоимость 3 транспортный 2 Региональными признаются налоги и сборы: 1 устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ 2 уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством 3 уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ 3 В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС: 1 приравнивается к его реализации 2 не приравнивается к его реализации 3 оба варианта не верны 4 Начислен налог на прибыль: 1 Д 99-К 68 2 Д 84-К 68 3 Д 68- К 51 5 Социальные налоговые вычеты предоставляются: 1 по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган 2 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами 3 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы 6 Организации и ИП переходят на упрощенную систему налогообложения: 1 добровольно 2 обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн рублей за 9 месяцев 3 по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ 7 Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют: 1 налогоплательщики самостоятельно 2 налоговые органы 3 организации - самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы 8 Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти: 1 объекты налогообложения и ставки 2 перечень налогоплательщиков и ставки 3 льготы и ставки в пределах, определенных НК РФ 9 Перечислен в бюджет земельный налог: 1 Д 51-К 68 2 Д 69-К 51 3 Д 68-К 51 10 Начислены страховые взносы от зарплаты работников основного производства: 1 Д 23-К 69 2 Д 20-К 69 3 Д 20-К 68 11 К местным налогам относится налог: 1 на пользование недрами 2 водный 3 земельный 12 Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: 1 НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
2 федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах 3 федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ 13 Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: 1 только в отношении доходов облагаемых по ставке 13% 2 ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок 3 ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 000 руб. 14 Налоговым периодом при ЕНВД признается: 1 календарный год 2 квартал 3 календарный месяц 15 Налог на добавленную стоимость взимается: 1 с юридических лиц 2 с физических лиц 3 с юридических и физических лиц 16 Налоговая база для исчисления суммы ЕНВД – это: 1 физический показатель 2 величина вмененного дохода 3 величина вмененного дохода, умноженная на соответствующий физический показатель 17 Начислен налог на имущество организаций: 1 Д 99-К 68 2 Д 68-К 91 3 Д 91-К 68 18 Налог на имущество организаций устанавливается: 1 НК РФ 2 законами субъектов РФ 3 НК РФ и законами субъектов РФ 19 Земельный налог 1 полностью зачисляется в местный бюджет; 2 распределяется между местным и федеральным бюджетом 3 распределяется между федеральным и региональным бюджетом 20 Начислены страховые взносы от зарплаты работников вспомогательного производства: 1 Д20-К 69 2 Д 25-К 69 3 Д23-К69 21 Из указанных налогов не является косвенным: 1 налог на доходы физических лиц 2 государственная пошлина 3 НДС 22 Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: 1 c 16 лет 2 с 18 лет 3 с момента постановки на налоговый учет 23 По ставке НДС 10% облагается: 1 реализация товаров для детей 2 перевозка пассажиров городским транспортом 3 реализация товаров на экспорт 24 Перечислен в бюджет налог на прибыль: 1 Д 68-К 51 2 Д 69-К 51 3 Д 51- К 68 25 Доходы от экономии за пользование заемными средствами возникают у физического лица, если: 1 проценты, под которые выданы заемные средства, более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ 2 проценты, под которые выданы заемные средства, менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ 3 проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ 26 Вмененный доход определяется: 1 как выручка от реализации услуг 2 потенциально возможный доход 3 потенциально возможный доход с учетом необходимых расходов
27 В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: 1 за весь налоговый период 2 в половинном размере 3 пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации 28 Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций: 1 да 2 нет 3 да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ 29 Показателем, характеризующим стоимость земельного участка в зависимости от его назначения и местоположения, является: 1 арендная плата за землю 2 кадастровая стоимость земли 3 земельный налог 30 Начислены страховые взносы от зарплаты обслуживающего персонала цеха: 1 Д 20-К 69 2 Д 25-К 69 3 Д 69-К 25 Приложение 4 ВАРИАНТ 4
№ Вопросы Варианты ответов
1 Из указанных налогов является прямым: 1 налог на имущество физических лиц 2 акцизы 3 НДС 2 Прогрессивное налогообложение — это: 1 уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы 2 увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы 3 когда налоговая ставка не изменяется 3 По НДС установлены следующие ставки: 1 0, 10, 1% 2 0, 10, 18% 3 0, 18, 20% 4 Не являются плательщиками налога на прибыль: 1 страховые организации 2 организации, применяющие упрощенную систему налогообложения 3 иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ 5 Расходами признаются: 1 документально подтвержденные расходы организаций 2 затраты, выраженные в денежном эквиваленте; 3 обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты 6 Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выступает в роли налогового агента при выплате: 1 единого налога 2 пенсионных страховых взносов 3 земельного налога 7 Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, транспортный налог: 1 не уплачивается 2 уплачивается за 1 месяц 3 уплачивается за весь год 8 Перечислен в бюджет налог на имущество организации: 1 Д 91- К 68 2 Д 51-К 68 3 Д 68-К 51 9 Налоговой базой по земельному налогу является: 1 площадь земельных участков 2 рыночная стоимость земельных участков 3 кадастровая стоимость земельных участков 10 Начислены страховые взносы от зарплаты управленческого персонала: 1 Д 26-К 69 2 Д 69-К 26 3 Д 20-К 69 11 В течение какого периода организации вправе подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН? 1 с 1 ноября по 31 декабря 2 с 1 октября по 30 ноября 3 с 1 октября по 31 декабря 12 Налоговым периодом налога на игорный бизнес является… 1 календарный месяц 2 квартал 3 календарный год 13 НДС является… налогом 1 федеральным 2 региональным 3 местным 14 Уплата транспортного налога для физических лиц осуществляется не позднее 1 1 октября 2 1 ноября 3 1 декабря 15 Коэффициент – дефлятор для ЕНВД устанавливается… 1 местными органами власти 2 субъектами РФ 3 правительством РФ 16 Что является основным первичным документом при расчёте НДС? 1 счет-фактура 2 платежное поручение
3 договор купли-продажи 17 Ставка налога на прибыль составляет…. 1 20% 2 18% 3 35% 18 Как называется сбор, взымаемый при обращении в государственные органы за совершением значимых действий? 1 налог на имущество 2 государственная пошлина 3 Налог на прибыль 19 Ставки налога на землю составляют… 1 0,3;1,5% 2 0,3; 1,0% 3 1,5; 2,2% 20 Какое ПБУ регулирует порядок исчисления и уплаты налога? 1 ПБУ 18/02 2 ПБУ 06/01 3 ПБУ 9/99 21 Что не является подакцизным товаром? 1 пиво 2 спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% 3 дизельное топливо 22 От уплаты какого налога не освобождаются организации и ИП, перешедшие на ЕСХН? 1 налог на прибыль 2 налог на имущество 3 НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ 23 Удержан НДФЛ 1 Д 70-К 68 2 Д 68-К 51 3 Д 20-К 70 24 Что не является объектом налогообложения при транспортном налоге? 1 промысловые морские и речные суда 2 яхты 3 катера 25 Какой кодек регулирует налогообложение в РФ? 1 ТК РФ 2 СК РФ 3 НК РФ 26 Социальные налоговые вычеты предоставляются: 1 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами 2 в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы 3 по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган 27 Если имущество физического лица не эксплуатируется, то ставка налога на имущество: 1 устанавливается в двукратном размере 2 не увеличивается, но применяются штрафные санкции 3 не изменяется 28 Для количественного отражения налоговых поступлений предназначена функция налогов: 1 фискальная 2 регулирующая 3 контрольная 29 Налогоплательщики обязаны: 1 вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах 2 приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;
3 производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа 30 Что является налоговым периодом акциза? 1 календарный месяц 2 календарный год 3 квартал